印度最大稅改7月1日來襲,對我國出口企業有什么影響?

時間:2017-08-14 16:17:55
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印度總理莫迪上臺后,力推改革,目的是通過單一稅率來取代繁瑣且混亂的邦州地方稅,并放寬跨境貿易。在中央一級,用商品和勞務稅(GST)取代中央消費稅、附加消費稅、服務稅、附加關稅和特別附加關稅,7月1日正式實施。這是印度1947年從英國殖民地獨立建國后最大的稅改。

來源 |焦點商學 進出口經理人

近日,馬士基在其官網上就關于印度進出口服務稅發布了更新公告,從7月1日起,印度將就進出口印度的貨物收取貨物和服務稅(Goods and Service Tax (GST)),有相關出口計劃的外貿企業需留意。

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從7月1日起,印度將把其各種各樣的本地服務稅整合為貨物和服務稅(Goods and Service Tax (GST)),這個稅收也將取代此前公布的印度服務稅(Indian service tax)。

GST的收費標準將是進出口印度服務費用的18%,包括碼頭裝卸費用,內陸運輸費用等本地費用,GST也將取代此前15%的印度服務稅。

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以下是馬士基公布的與GST相關的進出口本地費用清單:

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馬士基官網公告原文如下:

Here at Maersk Line we are continually working to ensure that all of our activities respect local government regulations to provide our customers with a responsible, trouble-free customer experience.

As most of us know, Government of India is consolidating its various indirect taxes into one consolidated Goods and Service Tax (GST) effective 1 July 2017. Consequent to this, we would like to inform that customers shipping to / from India and who are located outside of India will be liable for a government regulated GST on certain services rendered locally within India. This tax will replace the earlier applied Indian service tax on local services.

The application of the India GST will result in a tax of 18 percent* on both import and export service charges including local charges relating to terminal handling and inland haulage charges. This tax will replace the existing India Service tax charged at 15 percent.

*Adjustment % is based on GST rate as of Jun 20, 2017, and is subject to change. Maersk Line does not plan to make market announcements with regards to the changes to the India GST rate.

If you are unsure about anything related to the above, or would like to talk this through with a Maersk Line representative, please reach out to your local Maersk Line office.


究竟什么是GST

GST全名為商品和服務稅務法案(The Good and Services Tax),這里可以被理解為消費稅。因為它只針對消費環節征稅,只有商品被消費時,才會征收稅款,并且在印度全國實行統一的稅率。

GST的建立是為了優化稅種、簡化稅制,創造一個統一的印度市場,GST的實施可以有效避免重復征稅現象,進而有效減輕印度境內企業的稅務負擔。

消費稅根據商品性質的不同大約分為四檔:5%,12%,18%,28%,基本商品價格稅率最低,奢侈品稅率最高。


GST對我國出口有利還是有弊

GST實施后,制造品的有效稅率將被下調,而服務相關稅率則會上升。除了基本關稅外,進口商品還將被征收綜合消費稅,但如果進口商品作為有待進一步增值的原材料時將允許獲得進項稅抵免。


案例分析:

以中國出口至印度的PVC為例:

GST新稅制之前,進口貨物需要10%的基本關稅、12.5%的額外關稅、2-3%的適用稅,此外還有4%的特殊附件關稅(此部分可退稅)。計算下來,進口PVC在最終的完稅價格,退稅后各種稅費成本在176.45美元/噸。

GST新稅制之后,進口貨物所需繳納的稅費簡化,僅10%的基本關稅以及塑料相關產品18%-28%的GST稅費。退稅前PVC需要交納的稅費成本在277.14-379.44美元/噸,但因為GST稅費是可以進項稅抵免的,抵免后成本僅為93美元/噸,較稅改前成本減少。

綜上來看,GST稅改后,各種稅費簡化,進口商品最終成本減少,GST將有利于印度擴大進口。在不考慮資金情況的影響,應該是利好中國出口市場的。

但是此前,許多經銷商大量拋售現有庫存商品,引發印度大規模的拋售狂潮,尤其以汽車為代表的奢侈品最為嚴重。商家降價促銷希望消費者購買,背后還有更為深刻的原因。稅改之后,如果零售商可以從批發商處獲得完稅證明,消費稅是可以減免的。如果零售商無法獲得完稅證明,將繳納更高的消費稅。但此前經銷商們獲得完稅證明并不普遍,這促使經銷商不得不盡快打折清理庫存。稅改之后,這種重復納稅的情況將不再出現。


印度稅改,中國五大出口行業受益

在印度,不同行政區域間,稅收制度和主管部門各不相同,據不完全統計,至少并存17種聯邦稅制。

印度總理莫迪上臺后,力推改革,目的是通過單一稅率來取代繁瑣且混亂的邦州地方稅,并放寬跨境貿易。在中央一級,用商品和勞務稅(GST)取代中央消費稅、附加消費稅、服務稅、附加關稅和特別附加關稅,7月1日正式實施。這是印度1947年從英國殖民地獨立建國后最大的稅改。

經濟學家預計,若順利推行,稅改對印度GDP增速的貢獻約1%。不過,如何平衡中央政府與地方政府的利益、如何厘定各行業的商品和勞務稅稅率、如何讓商家盡快熟悉報稅流程,是稅改路上的三大難題。

印度KPMG會計與咨詢公司職員薩欽門儂認為,稅收改革將會是印度目前所有經濟改革之母,將會帶動印度消費,提高本國與外商的投資與生產。

有分析認為,新稅制將為這個每個月就有100萬年輕人進入就業市場的國家,創造更多就業機會。經濟學家預測,可給印度經濟帶來0.5%到2%的增長。


《華爾街日報》指出,汽車業、物流業、零售業、媒體與娛樂業、以及水泥業等五大行業將受惠。五大行業產品及其附屬產品的進口將會進一步增加,尤其以零售業最為突出。

1、汽車業有望因減稅而降低銷售價格;

2、物流業可望縮短轉運時間,提高效率;

3、目前印度的影城業者必須向中央和各省政府繳納娛樂稅以及其他幾種稅捐,僅娛樂稅稅率就高達27%,稅改可望降低業者稅務負擔、縮減營運成本,利潤可望提高;

4、實施更有效率的稅制,意味市場攤商和路邊攤商更可能繳稅,對已納稅的大型店家與零售商形成更公平的競爭環境;

5、水泥公司可能支付每噸約920 盧比的稅,低于目前的每噸1320 盧比左右。


兩大行業受損

黃金珠寶業:

日前,印度財政部長Arun Jaitley已經宣布,印度將對黃金征收3%的商品及服務稅(GST)。

有分析估計,倘若黃金稅率從當前的1%-2%升至3%,消費者必須承擔增稅成本,對價格敏感的印度民眾可能減少購買,今年印度黃金需求可能會降至650-700噸。

世界黃金協會駐印度總經理Somasundaram PR稱,由于關稅稅率為10%,對黃金的總稅仍很高,這將影響印度珠寶行業。


部分必需品行業:

據報道,新稅制度對部分必需品免稅,如保險套和避孕藥等,卻對衛生棉開征12%稅率,引發婦女不滿,直批根本是歧視女性。印度議員 Sushmita Dev 發起請愿,要求衛生巾免稅,已有30萬人聯署。當前印度衛生棉價格為5-12盧比之間(0.08-0.2美元),有上百萬的貧窮農婦負擔不起。


稅改兩大風險

政治風險:

1、中央與地方政府的利益分歧將是此次稅改執行的關鍵所在。地方政府希望維持高稅率以獲得更多收益,而中央政府計劃推動低稅率以避免通脹;經濟發展水平不同的地區之間,又存在利益不均帶來的分歧。

2、匯豐銀行首席印度經濟學家 Pranjul Bhandari 表示,“莫迪必須在取悅中央政府和地方政府之間踩鋼絲。”


經濟風險:

1、專家指出,推行新稅制有其風險,可能拖累短期經濟增長,面臨的障礙包括推動數百萬商家注冊、教育他們制作數位報表并上網報稅、網路連線品質欠佳,以及民間逃漏稅成性。

2、匯豐銀行原先預估該體系可讓印度GDP增加0.8%,但在政府宣布多層稅務級距后,該預估值被砍去一半。

3、新設計的、用來取代加值稅的商品服務稅也比外界想像的復雜,這也可能導致制度風險。


消息來源:網易新聞


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